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2020年初级会计师考试《经济法基础》试题及答案

2019-06-27 12:20江苏自考网标签:试题 考试 初级 答案 经济法基础 会计师 2020年

【考题?单选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于特许权使用费所得的是(  )。(2015年)

A.提供著作权的使用权取得的所得

B.提供专利权的使用权取得的所得

C.提供房屋使用权取得的所得

D.提供商标权的使用权取得的所得

【答案】C

【解析】选项C:应按“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税。

【考题?单选题】个体工商户张某2016年度取得营业收入200万元,当年发生业务宣传费25万元,上年度结转未扣除的业务宣传费15万元。已知业务宣传费不超过当年营业收入15%的部分,准予扣除。个体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时,允许扣除的业务宣传费金额为( )。(2017年)

A.30万元

B.25万元

C.40万元

D.15万元

【答案】A

【解析】(1)个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营活动直接相关的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入15%的部分,可以据实扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除;(2)200×15%=30(万元)

【考题?多选题】根据个人所得税法律制度的规定,个体工商户的下列支出中,在计算个人所得税应纳税所得额时,不得扣除的有( )。(2018年)

A.业主的工资薪金支出

B.个人所得税税款

C.在生产经营活动中因自然灾害造成的损失

D.税收滞纳金

【答案】ABD

【考题?多选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列收入中,按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的有( )。(2014年)

A.提供商标使用权取得的收入

B.转让土地使用权取得的收入

C.转让著作权取得的收入

D.转让专利权取得的收入

【答案】ACD

【解析】(1)选项ACD:应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税;(2)选项B:应按“财产转让所得”项目征收个人所得税。

【考题?多选题】根据个人所得税法律制度的规定,个人取得的下列收入中,应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的有( )。(2018年)

A.某职员取得的本单位优秀员工奖金

B.某高校教师从任职学校领取的工资

C.某工程师从非雇佣企业取得的咨询收入

D.某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入

【答案】CD

【解析】对于工资薪金所得和劳务报酬所得的区分,属于雇佣关系的为工资薪金所得(选项A和选项B),属于非雇佣关系的属于劳务报酬所得(选项C和选项D)。

【考题?多选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列收入中,按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有( )。(2014年)

A.技术服务收入

B.提供商标权的使用权取得的收入

C.法律服务收入

D.设计服务收入

【答案】ACD

【解析】(1)选项ACD:应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税;(2)选项B:应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税。

【考题?判断题】退休人员再任职取得的收入,免征个人所得税。( )(2015年)

【答案】×

【解析】退休人员再任职取得的收入,在减除按税法规定的费用扣除标准后,按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。

【考题?判断题】个人取得的住房转租收入,应按“财产转让所得”征收个人所得税。(  )(2015年)

【答案】×

【考题?判断题】中国居民张某,在境外工作,只就来源于中国境外的所得征收个人所得税。( )(2015年)

【答案】×

【解析】张某属于居民纳税人,应当就其来源于中国境内和境外的所得向中国政府履行全面纳税义务。

【考题?判断题】合伙企业的自然人合伙人,为个人所得税纳税人。( )(2017年)

【答案】√

【考题?判断题】中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在境内居住累计满183天的个人,属于我国个人所得税的居民纳税人。( )(2018年)

【答案】√

【解析】在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在境内居住累计满183天的个人,属于我国个人所得税的居民纳税人,从中国境内和境外取得的所得,都依照规定在我国缴纳个人所得税。

【考题?判断题】个人出版画作品取得的所得,应按“劳务报酬所得”项目计缴个人所得税。( )(2016年)

【答案】×

【解析】“出版、发表”画作,应按“稿酬所得”项目计缴个人所得税。

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